- Час проведення – 10.00 – 17.00
- Формат проведення – он-лайн
Мета семінару:
Провести практикум з застосування МСФЗ до оцінки та обліку фінансових інструментів. На реальних прикладах розглянути основні питання, пов'язані з оцінкою кредитних ризиків позичальників та обліку кредитів згідно МСФЗ. Зокрема, обговорити та прорахувати питання первісного визнання та оцінки кредитів, застосування методу ефективної процентної ставки, аналізу моделі «очікуваних збитків» та ознак збільшення (зменшення) кредитних ризиків та віднесення кредитів до різних портфелів, а також розрахунку резервів під кредитні ризики. Проаналізувати ключові аспекти визнання та оцінки найбільш поширених видів фінансових інструментів з торгового та кредитного портфеля банку.
Цільова аудиторія:
Внутрішні аудитори, бухгалтера, контролери, кредитні аналітики та інші співробітники банку, діяльність яких пов’язана з оцінкою кредитних ризиків та обліком фінансових інструментів згідно з МСФЗ. Спеціалісти по впровадженню програмного забезпечення в банках.
Зміст практикуму:
- Обговорення МСФЗ, що використовуються для різних аспектів обліку Фінансових інструментів, зокрема кредитів, в банку:
IFRS 7, IFRS 9, IFRS 10, IFRS 11, IFRS 12, IFRS 13, IAS 26, IAS 27, IAS 28, IAS 32, IAS 36, IAS 37.
- Інструменти та методики, що використовуються для обліку фінансових активів та зобов’язань згідно з МСФЗ:
2.1. Часова вартість грошей, дисконтування.
2.2. Метод ефективної ставки відсотка, амортизація дисконту/премії.
2.3. Розрахунок ставки дисконтування. Види доходів і витрат, що включаються до розрахунку.
2.4. Приклади застосування та розрахунку дисконтованої вартості.
2.5. Дисконтування складних грошових потоків
- Класифікація фінансових інструментів (IFRS 9).
3.1. Основні види фінансових інструментів, що використовуються в емісійній, інвестиційній та кредитній діяльності банку.
3.2. Категорії фінансових активів та зобов’язань згідно МСФЗ, амортизована та справедлива вартість.
3.3. Тест на характеристики грошового потоку - SPPI тест.
3.4. Тест на бізнес-модель, що використовується.
3.5. Принципи віднесення фінансового інструменту до капіталу, чи зобов’язання.
3.6. Розподіл складного фінансового інструменту на компонент капітал та компонент зобов’язання, згідно МСФЗ.
3.7. Представлення дольових фінансових інструментів в фінансовій звітності.
3.8. Облік власних привілейованих та звичайних акцій.
3.9. Похідні фінансові інструменти.
- Первісне визнання та оцінка фінансових інструментів згідно МСФЗ:
4.1. Умови первісного визнання.
4.2. Особливості обліку фінансових активів та фінансових зобов’язань в залежності від класифікації.
4.3. Первісна оцінка та справедлива вартість, витрати на випуск, комісії.
4.5. Розрахунок премії/дисконту, види дисконту/премії.
4.6. Методи визначення справедливої вартості.
4.7. Визнання відсоткових доходів з урахуванням премії/ дисконту.
4.6. Припинення визнання фінансових інструментів.
- Подальша оцінка фінансових активів та зобов’язань:
5.1. Облік кредитів та інших боргових фінансових активів за аммортизованою вартістю, оцінка кредитного ризику:
- Перехід від моделі понесених кредитних збитків до моделі очікуваних кредитних збитків,порівняння підходів до розрахунку резервів під кредитні ризики IAS 39 та IFRS 9;
- Аналіз основних підходів моделі очікуваних збитків до оцінки кредитних ризиків;
- Розрахунок резервів під кредитні збитки за період 12 місяців;
- Розрахунок резервів під кредитні збитки при збільшені кредитних ризиків після первісного визнання інструменту;
- Шляхи визнання збитків від знецінення в звітності в залежності від типу боргового інструменту;
- Резерви під кредитні ризики для створених чи придбаних кредитно-знецінених фінансових інструментів;
- Процентні доходи після визнання знецінення;
- Облік реструктуризації, модифікації кредиту;
- Грошові потоки від реалізації застави;
- Використання спрощеного підходу для оцінки знецінення фінансових активів;
- Портфельний та індивідуальний підхід до оцінки фінансових інструментів.
5.2. Подальша оцінка фінансових інструментів за справедливою вартістю.
5.3. Подальша оцінка фінансових зобов’язань.
5.4. Критерії необхідні для зміни первісної класифікації фінансових інструментів та подальший вплив такої рекласифікації.
- Похідні фінансові інструменти та облік хеджування.
- Обговорення МСФО (IFRS) 7 «Розкриття інформації та політика управління ризиками».
- Практичні рекомендації, щодо впровадження МСФО (IFRS) 9 з «найменшими витратами».
- Запитання та відповіді.
УЧАСНИКИ СЕМІНАРУ ОТРИМАЮТЬ СЕРТИФІКАТИ НЦПБПУ ПРО ПІДВИЩЕННЯ КВАЛІФІКАЦІЇ
Інструктор:
СУХЕНКО ОЛЕНА – ACCA ДипИФР, GARP (Міжнародна асоціація спеціалістфв з управління ризиками), САР/СIPA (Європейська асоціація сертифікованих бухгалтерів), CLPP (Фонд сертифікованих спеціалістів лізингового бізнесу США), член Української Асоціації Сертифікованих Бухгалтерів та Аудиторів, член Союзу сертифікованих спеціалістів в області лізингу. Досвідчений фахівець-консультант у сфері фінансового аналізу та обліку, управління фінансами, побудови системи управління ризиками. Працювала в Міжнародній Фінансовій Корпорації (група Світового Банку), де була експертом з питань кредитного аналізу та управління ризиками, фінансового обліку (в т.ч. IAS), оподаткування, управління бюджетом. Більше 10 років співпрацює з банками, лізинговими аудиторськими компаніями у сфері консалтингу та корпоративних тренінгів з питань кредитного аналізу, управління ризиками, управління грошовими потоками, діагностики фінансового стану, впровадження обліку згідно з МСФЗ та ін.
Вартість участі
Вартість участі одного учасника складає 9840 в т.ч. ПДВ 1640 грн.
Дізнавайтеся деталі та реєструйтесь за телефонами: (097) 411-64-40, (095) 212-32-42, (067) 235-09-23, (067) 466-13-45, (044) 253-07-02
e-mail: center@nctbpu.org.ua