Дати проведення блоків: 17 жовтня, 24 жовтня, 31 жовтня 2024р.
- Час проведення – 10.00 – 17.15
- Формат проведення – он-лайн
Цільова аудиторія:
Бухгалтера, внутрішні аудитори, контролери, кредитні аналітики та інші співробітники банку, діяльність яких пов’язана з складанням та оцінкою фінансової звітності згідно з МСФЗ. Спеціалісти по впровадженню програмного забезпечення в банках.
Зміст практикуму:
ДЕНЬ.1.
- Порівняння міжнародного та національного підходів до складання та оцінки фінансової звітності (МСФЗ та НП(С)БО).
- Дисконтування грошових потоків – інструмент, що широко використовується для оцінки та обліку активів та зобов’язань згідно з МСФЗ:
2.1. Економічна суть часової вартості грошей, практика з дисконтування грошових потоків. КЕЙС.
2.2. Метод ефективної ставки відсотка, амортизація дисконту/ премії, ставка дисконтування.
2.3. Приклади застосування та розрахунку дисконтованої вартості для оцінки лізингу, фінансових інструментів, основних засобів, доходів від реалізації, біологічних активів та і
- Особливості обліку довгострокових лізингових операцій з позиції орендатора та орендодавця.
3.1. Суттєві відмінності представлення лізингових операцій в звітності згідно IFRS 16 «Оренда» та НП(С)БО 14 «Оренда». Базові різниці обліку оренди по ПСБО та МСФО. КЕЙС.
3.2. Приклади розрахунків та представлення в фінансовій звітності кожного етапу лізингових операцій для орендатора та орендодавця (від укладання угоди до повного погашення:
- облік та представлення кожного етапу лізингових операцій в звітності у обох сторін лізингової угоди;
- особливості при переоцінці оренди (критерії та умови) у випадку зміни ставки дисконтування або прив’язки плати по оренді до курсу валюти у обох сторін;
- дострокове розірвання оренди;
- та інше.
3.3. Оцінка можливих кредитних втрат лізингової компанії, розрахунок та представлення резерву по кредитним ризикам.
- Особливості обліку в фінансовій компанії.
4.1. Види фінансових інструментів та їх класифікація згідно IFRS 9. Позики, кредити, короткострокові інвестиції та інвестиції за методом участі в капіталі, тощо.
4.2. Приклади оцінки та представлення дольових та боргових фінансових інструментів в звітності згідно з МСФЗ.КЕЙС.
4.3. Особливості розрахунку та визнання резерву під кредитні ризики в фінансовій компанії. КЕЙС.
ДЕНЬ 2.
- Оцінка та представлення в звітності основних засобів (IAS 16 «Основні засоби») та запасів (IAS 2 «Запаси»).
5.1. Способи оцінки ОЗ: «первісна вартість мінус амортизація»,
«переоцінка до справедливої вартості», відновлювана вартість, дисконтована вартість. КЕЙС.
5.2. Визнання збитків від пошкодження, втрати ОЗ в результаті війни. IAS 36 «Знецінення активів». КЕЙС.
5.3. Особливості оцінки та представлення в звітності запасів, переоцінка, списання. КЕЙС.
5.4. Правомірність визнання активу (ОЗ або запаси) в балансі у випадку втрати контролю над об’єктом внаслідок воєнних дій.
- Визнання доходів та витрат згідно МСФЗ.
6.1 Способи оцінки та визнання виручки (доходів) від реалізації товарів/послуг, в залежності від умов договору, дозволені міжнародними стандартами. IFRS 15 «Виручка». КЕЙС.
6.1.Особливості обліку та представлення в звітності Договорів комісії у обох сторін договору.
6.2. Базові аспекти оподаткування (ПДВ та податок на прибуток) Комітента та Комісіонера.
7.Оцінка дебіторської заборгованості нефінансової компанії. Розрахунок та представлення в звітності резерву на сумнівні борги. КЕЙС.
- Створення резервів згідно IAS 37, допоможе адекватно оцінити виручку від реалізації та інші доходи та витрати компанії. КЕЙС.
- Переоцінка статей балансу у зв’язку із зміною курсу (валютна дебіторська та кредиторська заборгованість, довгострокові фінансові інвестиції за методом участі в капіталі) та зв’язок із звітом про фінансові результати.
- Особливості звітності компаній сільгоспвиробників IAS 41 «Сільське господарство».
10.1. Оцінка та представлення звітності сільськогосподарської землі, в залежності від її статусу, згідно національних та міжнародних стандартів.
10.2. Оцінка та визнання біологічних активів.
10.3. Облік запасів та витрат переробного підприємства.
ДЕНЬ 3
- Консолідована фінансова звітність згідно МСФЗ. Всі аспекти консолідації розглядаються на прикладах.
11.1 Визначення ознак взаємозалежності компаній:
- Економічний взаємозв’язок між компаніями;
- Юридичний взаємозв’язок між компаніями;
- Консолідація обов’язок чи необхідність?
11.2. Стислий огляд нормативного регулювання в сфері представлення інформації про пов’язані підприємства та щодо консолідації фінансової звітності:
- IFRS 3 «Об’єднання бізнесу»;
- IFRS 10 «Консолідована фінансова звітність»;
- IFRS 11 «Угоди про спільну діяльність»;
- IFRS 12 «Розкриття інформації про участь в інших підприємствах»;
- IFRS 13 «Оцінка за справедливою вартістю»;
- IАS 27 «Окрема фінансова звітність»;
- IАS 28 «Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства»;
- IАS 36 «Знецінення активів»;
- Інші.
11.3. Принципи підготовки консолідованої звітності:
- Ключові визначення, щодо групи підприємств;
- Ознаки наявності контролю та винятки, щодо включення в групу;
- Особливості представлення інформації про дочірні та асоційовані компанії;
- Визначення структури групи та периметру консолідації;
- Облікова політика учасників групи, галузеві особливості;
- Способи придбання компаній та обчислення вартості придбання (КЕЙС);
- Визнання та оцінка за справедливою вартістю активів придбаної компанії, виокремлення НМА (КЕЙС);
- Витрати пов’язані з придбанням компанії;
- Основна схема консолідації. КЕЙС.
11.4.Базові підходи до консолідації:
- Ділова репутація (гудвіл), обчислення та оцінка на дату звітності (КЕЙС);
- Частка меншості, способи обчислення(КЕЙС);
- Розрахунок нерозподіленого прибутку групи (КЕЙС);
- Основні процедури консолідації балансу та звіту про прибутки та збитки (КЕЙС).
11.5. Внутрішньо групові коригування необхідні для достовірного представлення фінансових результатів діяльності групи компаній:
- Виключення внутрішньо групових сальдо (взаємна заборгованість, позики між учасниками групи, доходи та витрати отримані по операціям в групі);
- Дивіденди учасників групи, що виплачуються з прибутку отриманого до і після придбання;
- Нереалізовані прибутки та збитки отримані від внутрішньо групових операцій з продажу товарів та надання послуг;
- Коригування вартості запасів;
- Передача необоротних активів в межах групи;
- Резерви;
- Інші.
12. Представлення в фінансовій звітності інвестицій в асоційовані та спільні компанії:
- Визначення «суттєвий вплив»;
- Метод участі в капіталі;
- Відображення вартості інвестиції та прибутку/збитку асоційованої компанії в консолідованій звітності групи;
- Консолідаційні коригування по внутрішньо груповим операціям з асоційованою компанією.
Інструктор:
Олена Сухенко - ACCA ДипИФР, GARP (Міжнародна асоціація спеціалістів з управління ризиками), САР/СIPA (Європейська асоціація сертифікованих бухгалтерів), CLPP (Фонд сертифікованих спеціалістів лізингового бізнесу США), член Української Асоціації Сертифікованих Бухгалтерів та Аудиторів, член Союзу сертифікованих спеціалістів в області лізингу. Досвідчений фахівець-консультант у сфері фінансового аналізу та обліку, управління фінансами, побудови системи управління ризиками. Працювала в Міжнародній Фінансовій Корпорації (група Світового Банку), де була експертом з питань кредитного аналізу та управління ризиками, фінансового обліку (в т.ч. IAS), оподаткування, управління бюджетом. Більше 10 років співпрацює з банками, лізинговими аудиторськими компаніями у сфері консалтингу та корпоративних тренінгів з питань кредитного аналізу, управління ризиками, управління грошовими потоками, діагностики фінансового стану, впровадження обліку згідно з МСФЗ та ін.
Попередня реєстрація обов’язкова
Учасники отримають Свідоцтва НЦПБПУ
Вартість участі в програмі складає 19320 грн в т.ч. ПДВ 3220 грн.
Вебінар відбудеться на платформі Zoom
Увага! Напередодні заходу буде проведено обов'язкове тестування під’єднання до платформи Zoom, а також аудіо і відео зв’язку.
Дізнавайтеся деталі та реєструйтесь за телефонами: (097) 411-64-40, (095) 212-32-42, (067) 235-09-23, (067) 466-13-45, (044) 253-07-02
e-mail: center@nctbpu.org.ua